“金四+严征管”来了!国务院最新消息:六部门联合!严查狠打各类涉税违法犯罪行为!-宝顺财务 

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“金四+严征管”来了!国务院最新消息:六部门联合!严查狠打各类涉税违法犯罪行为!

来源:未知来源 时间:2022-11-25 19:13:11浏览次数:309次


11月16日,国务院就税费支持政策落实、严查狠打涉税违法行为等情况举行吹风会。“金税四期+严征管”来了,企业该何去何从?


01

深化六部联合打击

严查狠打涉税违法犯罪行为

11月16日,国务院举行例行吹风会,并答记者问。


国家税务总局总审计师兼收入规划核算司司长蔡自力表示:

下一步,税务部门将持续巩固打击成果,不断深化六部门联合打击机制,加强协调配合,顺畅行政执法和刑事司法衔接,严查狠打各类涉税违法犯罪行为,坚决不让税费支持政策“红包”落入不法分子“腰包”’,切实保护守法经营企业正当利益。

金税四期年底即将建成,为维稳经济,营造公平税收环境,在未来的一段时间内必将对企业的涉税违法行为“严征管”!

就2023年来说,税务系统将完成“三个转变”:

因此,在金税四期上线后,企业再想动歪脑筋肯定是行不通了!


02

税收严征管趋势下

税局查账,查什么?

税务局一般会重点查询以下4个方面:

1查合同。查询双方签订合同的具体内容,从企业实际经营范围及需求出发,查看是否存在异常的交易情况;

2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务,购买方收取的发票是否是企业日常经营所需;

3、查上下游。查询上下游的账簿,购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致;

4、查资金流。以结算方式为出发点,查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流,或者资金流异常回流,以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点,在面对发票问题时,一定保证发票、业务、资金三流一致,提供一条完整真实的证据链,否则还是有可能会被认定存在问题。

一般什么时候查?

税务局税务检查一般是每年的5月-12月,日期并不固定。当然如果通过系统判别你有问题,那么税务稽查组也可能上门检查。

出现预警指标异常,税务机税务机关就有可能随时来检查,比如:

1.发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多;

2.税负较上月相比较变动率超过正负30%;

3.预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等。

更多预警指标可参考我们之前的文章:

173个“风险预警指标”,税务局重磅发布!建议收藏!


03

金税四期年底建成

这10种情形,查到必重罚!

一、发票重复入账抵税

有些企业可能认为电票全面上线后,重复打印入账抵税,税务局查不出来。然而事实恰巧相反,“金税四期+全国统一电子发票服务平台”的到来,发票信息不对称的问题已经解决,企业的数据是多少,税务局可能比你还清楚!

二、隐瞒收入

有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入,或存在大额收款迟迟不开发票,或给客户多开发票等等,注意了,以后还这样操作可要小心了!

金税四期不仅仅通过你申报的数据,来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

且央行早已施行了大额现金管理试点,公转私、私转私都将会严查!

三、虚列成本

主营成本长期大于主营收入,如:

(1)公司没有车,却存在大量的加油费;

(2)差旅费、会议费、咨询费等异常;

(3)工资多申报或少申报;

(4)买发票,多结转成本,后期红冲或补发票;

(5)计提了费用却迟迟没有发票等等。

这些都是严查的重点。

、买发票抵税

有些企业一缺成本费用,就想到了买发票。殊不知,你省的那点税,还不够罚款的。

且买发票属于虚开发票,搞不好还会背上刑事责任。

即使你走了账,签订了合同,货物流却没办法一致,一查一个准。

、对开发票、环开发票

对开、环开发票,说白了,就是基于没有真实业务的情况下,我给你开,你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣,最终未少缴税,但递延了纳税,行政法上还是会按虚开发票处理。

用上述方法“避税”的企业,要注意了,一旦被查,不但你的进项要转出,你开出去的发票也要缴税,还要面临巨额罚款,真真是得不偿失!

、故意用现金/个人卡发工资

有些公司为了避税,故意用现金/个人卡发放工资,一旦被查,明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了,还发现金,用这种方法避税,不就等于说公司有问题吗?

、用现金收支货款

有些企业自认为很聪明,虚开发票,对方不打款,直接填写收据入账,自认为账都做平了,就万事大吉!我就很好奇你账上的钱是怎么平掉的,用现金发工资还是用现金平借款?

一旦被查,频繁用现金收支款或存在大额现金收支款,这就不只涉及虚开发票了,还有可能牵扯出少缴社保、少缴个税等一连串问题,罚款必不可少,责任人还有可能锒铛入狱。

、到处找发票抵税

有些企业为了少缴税,还真是把“避税”用到极致。

比如:员工工资7000元,其中2000元必须拿票来领工资,长期以往,你公司的费用不会异常吗?

、大量员工个税零申报

有些公司为了避税,个税长期零申报,员工工资以前都是3500元以下,现在倒提高了,都在5000元以下,永远都是跟着个税起征点走,不查你查谁!

、代缴社保

一些企业为了少缴税,就帮人代缴社保,一是,企业可以光明正大的做工资抵税(代缴社保人的工资一般采用现金形式平账);二是,代缴社保还可以收点手续费。

在这我只能说,一旦被查,不但涉嫌偷税,还涉嫌骗保,那时候不仅仅是罚款那么简单了,还会面临刑事处罚。


04

“金税四期+大数据”严征管!

企业该如何应对?

金税四期要来了,企业应当从以下4个方面及时自查,未雨绸缪!

1、增值税

主要从进项税和销项税两个方面进行自查,共涉及56个风险点:

2、企业所得税

主要从收入、成本费用等方面进行自查,共涉及54个风险点:

3、个人所得税

主要从是否依法扣缴、代扣代缴等方面进行自查,共涉及12个风险点:

4、其他税种

包括房产税、城镇土地使用税、印花税三个税种,共涉及9个风险点:

注:本文由梅松讲税出品。



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